Rok 2025 przynosi kontynuację najważniejszych zasad opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce, ale też wyzwania związane z cyfryzacją i rosnącą presją na prawidłowe raportowanie. W tym artykule omawiamy kluczowe kwestie podatkowe dla przedsiębiorców prowadzących działalność w formie spółek – zarówno osobowych, jak i kapitałowych.
Spółki osobowe (jawna, partnerska)
Spółki osobowe nie są w Polsce samodzielnymi podatnikami podatku dochodowego – opodatkowaniu podlegają jej wspólnicy, nie spółka jako taka.
Każdy wspólnik rozlicza podatek dochodowy od swojej części zysku, który jest mu przypisany, a tym samum może on wybrać:
Spółka osobowa przekazuje wspólnikom informację o przychodach i kosztach (PIT-5/PIT-8C), na podstawie, której rozliczają oni swoje zobowiązania podatkowe.
Uwaga: Pod względem podatkowym, spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna są obecnie traktowane na zasadach jak spółki kapitałowe, a więc są podatnikami CIT (od 2021 roku).
Spółki kapitałowe (sp. z o.o., S.A., PSA oraz sp.k. i SKA)
W Polsce spółki kapitałowe oraz spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna są podatnikami CIT, czyli podatku dochodowego od osób prawnych. Oznacza to, że:
Stawki CIT w 2025 roku:
Warto zauważyć, że w Polsce wprowadzono instytucję tzw. „Estońskiego CIT”, czyli ryczałtu od dochodów spółek. To uproszczony i korzystny model opodatkowania przeznaczony dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), spółek akcyjnych (S.A.) oraz prostych spółek akcyjnych (PSA).
W odróżnieniu od tradycyjnego CIT, gdzie podatek płacony jest od uzyskanego zysku przez spółkę, w systemie estońskim podatek jest odroczony do momentu wypłaty zysku wspólnikom lub na inne cele prywatne. Oznacza to, że zysk może być reinwestowany w firmę bez bieżącego obciążenia podatkowego, co sprzyja rozwojowi i inwestycjom.
Kluczowe cechy Estońskiego CIT
Estoński CIT staje się coraz bardziej popularny w Polsce jako narzędzie pozwalające na zwiększenie płynności finansowej przedsiębiorstw.
Podatek od towarów i usług, czyli VAT, to jeden z podstawowych podatków pośrednich funkcjonujących w Polsce i na całym terenie Unii Europejskiej. VAT jest nakładany na większość towarów oraz usług i stanowi ważne źródło dochodów budżetu państwa. Przedsiębiorcy zobowiązani są do jego naliczania, pobierania od klientów i odprowadzania do urzędu skarbowego.
System VAT działa na zasadzie opodatkowania wartości dodanej na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów lub usług. Dzięki temu podatek jest neutralny dla firm – przedsiębiorcy odliczają VAT naliczony na zakupach od VAT-u należnego ze sprzedaży.
Stawki VAT w 2025 roku
W 2025 roku polski system podatkowy nadal oferuje przedsiębiorcom szereg istotnych ulg, które mają wspierać rozwój innowacyjnych firm oraz usprawniać procesy produkcyjne i badawcze. Skuteczne wykorzystanie dostępnych preferencji podatkowych pozwala na znaczące obniżenie kosztów działalności i zwiększenie konkurencyjności na rynku.
Poniżej prezentujemy najważniejsze ulgi podatkowe, które szczególnie interesują spółki inwestujące w badania, rozwój i nowoczesne technologie:
Wybór formy prowadzenia działalności oraz sposobu opodatkowania ma bezpośredni wpływ na rentowność biznesu. Spółki osobowe pozwalają na większą elastyczność w rozliczaniu podatku dochodowego wspólników, natomiast spółki kapitałowe wiążą się z obowiązkiem płacenia CIT – z możliwością wyboru m.in. Estońskiego modelu opodatkowania.
Nasz zespół wspiera spółki w doborze optymalnych rozwiązań podatkowych oraz przeprowadza klientów przez wdrożenie takich struktur.
Autor: Aleksander Skirpan
Drodzy dziennikarze, wykorzystanie materiałów z serwisu REVERA w publikacjach jest możliwe wyłącznie po uzyskaniu naszej pisemnej zgody.
