OECD, CFC, raj podatkowy — dlaczego właściciel firmy powinien to wiedzieć?

Raj podatkowy i podatek CFC

Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) – międzynarodowa organizacja zrzeszająca najbardziej rozwinięte gospodarczo państwa świata, w tym Polskę. Jej celem jest wspieranie demokracji, gospodarki rynkowej i długoterminowego rozwoju ekonomicznego.
Jednym z kluczowych obszarów działania OECD jest przeciwdziałanie:

• praniu pieniędzy,
• uchylaniu się od płacenia podatków,
• korupcji i łapownictwu.

W ramach współpracy między państwami członkowskimi OECD istnieje wymiana informacji podatkowych. Organizacja wypracowała także mechanizmy zwalczania tzw. rajów podatkowych (offshores, stref podatkowych).

Raj podatkowy i podatek CFC

Raj podatkowy to kraj lub region oferujący korzystne warunki podatkowe dla firm, ale nieudzielający informacji podatkowych innym państwom. 20 lutego 2024 r. Unia Europejska zaktualizowała listę jurysdykcji uznanych za raj podatkowy (raj podatkowy – „raj podatkowy”).
Aktualna lista obejmuje 12 krajów:

• Amerykańskie Samoa
• Anguilla
• Antigua i Barbuda
• Wyspy Dziewicze USA
• Vanuatu
• Guam
• Palau
• Panama
• Rosja
• Samoa
• Trynidad i Tobago
• Fidżi

Polska dodała do tej listy także Seszele.

Podatek CFC dla polskich rezydentów podatkowych

Polski rezydent podatkowy (osoba fizyczna lub prawna) posiadający udziały/kontrolę nad organizacjami z „raju podatkowego” ma obowiązek:

• zapłacić podatek CFC (Controlled Foreign Company / Kontrolowana Spółka Zagraniczna – KIK),
• prowadzić księgowość dla każdej takiej firmy,
• składać raporty do polskiego urzędu skarbowego.
• Jednym z typów CFC (KIK) są organizacje zagraniczne z siedzibą lub zarządem w kraju uznanym za raj podatkowy, który nie ratyfikował umów międzynarodowych (np. OECD) lub nie prowadzi wymiany informacji podatkowej.

Stawka podatku

• Wynosi 19% podstawy opodatkowania.
• Podstawą podatku jest dochód uzyskany przez CFC w roku podatkowym, w którym była kontrolowana przez polskiego rezydenta podatkowego.

Masz pytania dotyczące podatku CFC w Polsce?

Nasi eksperci mogą Ci pomóc: poland@revera.legal
https://poland.revera.legal/pl/info-centr/news-and-analytical-materials/163-putevoditel-po-voprosam-migracii/