Налоги для предпринимателей в Польше: Что важно знать в 2025 году

Руководство для владельцев и руководства компаний

2025 год сохраняет ключевые принципы налогообложения предпринимательской деятельности в Польше, одновременно ставя бизнес перед новыми вызовами — цифровизация, усиление контроля и рост требований к корректной отчетности. В этом материале представлены основные налоговые аспекты, которые следует учитывать компаниям, работающим в формах как личных, так и капитальных обществ.

Формы налогообложения компаний: личные vs. капитальные общества

Эстонская модель CIT — альтернатива для капитальных обществ

В Польше действует т.н. «эстонский CIT» — упрощённый режим налогообложения прибыли для sp. z o.o., S.A. и PSA. Он отличается тем, что налог выплачивается только при распределении прибыли, а не по факту её получения.

Это позволяет компаниям реинвестировать доходы без немедленного налогового бремени, что способствует росту и развитию.
Ключевые преимущества эстонского CIT:

• Нет текущего налогообложения прибыли – налог взимается при распределении,
• Упрощённая отчетность и снижение административной нагрузки,
• Эффективная комбинированная ставка (CIT + PIT): около 20–25%,
• Доступен большинству капитальных обществ (за исключением, например, финансового сектора),
• Требует соблюдения ряда условий, включая определённую структуру собственников.

Эстонская модель набирает популярность как инструмент повышения финансовой гибкости компаний.

НДС (VAT) — налог на товары и услуги

VAT (налог на добавленную стоимость) — один из ключевых косвенных налогов, действующих в Польше и по всей территории ЕС. Он взимается с большинства товаров и услуг, обеспечивая существенные поступления в бюджет.

Механизм VAT предусматривает налогообложение на каждом этапе создания добавленной стоимости. Для бизнеса налог нейтрален — предприятия вычитают входной VAT из начисленного.

Ставки VAT в 2025 году

1. 23% — основная ставка,
2. 8% / 5% / 0% — пониженные ставки для отдельных категорий:
   • 8% — услуги строительства, общественного питания, определённые товары,
   • 5% — книги, продукты питания,
   • 0% — экспорт и часть внутрисоюзных поставок.

Налоговые льготы для компаний

В 2025 году налоговая система Польши продолжает поддерживать инновационные компании, предлагая ряд существенных налоговых преференций. Их использование позволяет снизить затраты и повысить конкурентоспособность.

Основные налоговые льготы:

• Льгота на НИОКР (B+R)
  Возможность вычета квалифицированных затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (зарплаты, оборудование, материалы, внешние услуги).
• IP Box
  Преференциальная ставка 5% по PIT или CIT на доход от прав интеллектуальной собственности — например, патенты или программное обеспечение.
• Льгота на роботизацию
  Возможность вычета 150% понесённых расходов: 100% — как обычные затраты, и дополнительно 50% — в рамках льготы на автоматизацию и роботизацию производства.

Заключение

Выбор формы ведения бизнеса и способа налогообложения напрямую влияет на финансовую эффективность компании.

Личные общества предоставляют гибкость в налогообложении партнеров, в то время как капитальные — подлежат уплате CIT, при этом возможен выбор более выгодной эстонской модели.

Наша команда консультирует компании по вопросам оптимального налогового планирования и сопровождает внедрение соответствующих структур.

Автор: Александр Скирпан

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.