Налоги для предпринимателей в Польше: Что важно знать в 2025 году
- Руководство для владельцев и руководства компаний
- Формы налогообложения компаний: личные vs. капитальные общества
- Эстонская модель CIT — альтернатива для капитальных обществ
- НДС (VAT) — налог на товары и услуги
- Налоговые льготы для компаний
- Заключение
- Напишите нашему юристу, чтобы узнать подробности
Руководство для владельцев и руководства компаний
2025 год сохраняет ключевые принципы налогообложения предпринимательской деятельности в Польше, одновременно ставя бизнес перед новыми вызовами — цифровизация, усиление контроля и рост требований к корректной отчетности. В этом материале представлены основные налоговые аспекты, которые следует учитывать компаниям, работающим в формах как личных, так и капитальных обществ.
Формы налогообложения компаний: личные vs. капитальные общества
Личные общества (spółka jawna, spółka partnerska)
Личные общества не являются самостоятельными плательщиками подоходного налога. Обязательства по налогу лежат на участниках, а не на самой компании.
Каждый партнер уплачивает налог с доли прибыли, которая ему причитается.
Доступны два варианта:
- Прогрессивная шкала: 12% при доходе до 120 000 злотых и 32% при превышении этой суммы. В 2025 году действует необлагаемый минимум – 30 000 злотых.
- Линейный налог: 19% без необлагаемого минимума, но с упрощенной системой расчета.
Компания предоставляет участникам информацию о доходах и расходах (PIT-5/PIT-8C), на основе которой те рассчитывают налоговые обязательства.
Важно: С 2021 года коммандитные (sp.k.) и коммандитно-акционерные (S.K.A.) общества в налоговом аспекте приравнены к капитальным — они обязаны уплачивать налог на прибыль предприятий (CIT).
Капитальные общества (sp. z o.o., S.A., PSA, а также sp.k. и SKA)
Капитальные общества, включая коммандитные и коммандитно-акционерные, облагаются налогом на прибыль юридических лиц (CIT):
- Общество уплачивает CIT с прибыли:
- 19% – стандартная ставка
- 9% – для малых налогоплательщиков (годовой доход до 2 млн евро, только с операционной прибыли)
- При распределении прибыли между участниками (например, в виде дивидендов), возникает дополнительный налог — 19% PIT на уровне участника.
Ставки CIT в 2025 году:
- 19% — стандартная ставка,
- 9% — для малых налогоплательщиков (доход до 2 млн евро, только операционная прибыль, без учета капитальных доходов).
Эстонская модель CIT — альтернатива для капитальных обществ
В Польше действует т.н. «эстонский CIT» — упрощённый режим налогообложения прибыли для sp. z o.o., S.A. и PSA. Он отличается тем, что налог выплачивается только при распределении прибыли, а не по факту её получения.
Это позволяет компаниям реинвестировать доходы без немедленного налогового бремени, что способствует росту и развитию.
Ключевые преимущества эстонского CIT:
- Нет текущего налогообложения прибыли – налог взимается при распределении,
- Упрощённая отчетность и снижение административной нагрузки,
- Эффективная комбинированная ставка (CIT + PIT): около 20–25%,
- Доступен большинству капитальных обществ (за исключением, например, финансового сектора),
- Требует соблюдения ряда условий, включая определённую структуру собственников.
Эстонская модель набирает популярность как инструмент повышения финансовой гибкости компаний.
НДС (VAT) — налог на товары и услуги
VAT (налог на добавленную стоимость) — один из ключевых косвенных налогов, действующих в Польше и по всей территории ЕС. Он взимается с большинства товаров и услуг, обеспечивая существенные поступления в бюджет.
Механизм VAT предусматривает налогообложение на каждом этапе создания добавленной стоимости. Для бизнеса налог нейтрален — предприятия вычитают входной VAT из начисленного.
Ставки VAT в 2025 году
- 23% — основная ставка,
- 8% / 5% / 0% — пониженные ставки для отдельных категорий:
- 8% — услуги строительства, общественного питания, определённые товары,
- 5% — книги, продукты питания,
- 0% — экспорт и часть внутрисоюзных поставок.
Налоговые льготы для компаний
В 2025 году налоговая система Польши продолжает поддерживать инновационные компании, предлагая ряд существенных налоговых преференций. Их использование позволяет снизить затраты и повысить конкурентоспособность.
Основные налоговые льготы:
- Льгота на НИОКР (B+R)
Возможность вычета квалифицированных затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (зарплаты, оборудование, материалы, внешние услуги). - IP Box
Преференциальная ставка 5% по PIT или CIT на доход от прав интеллектуальной собственности — например, патенты или программное обеспечение. - Льгота на роботизацию
Возможность вычета 150% понесённых расходов: 100% — как обычные затраты, и дополнительно 50% — в рамках льготы на автоматизацию и роботизацию производства.
Заключение
Выбор формы ведения бизнеса и способа налогообложения напрямую влияет на финансовую эффективность компании.
Личные общества предоставляют гибкость в налогообложении партнеров, в то время как капитальные — подлежат уплате CIT, при этом возможен выбор более выгодной эстонской модели.
Наша команда консультирует компании по вопросам оптимального налогового планирования и сопровождает внедрение соответствующих структур.
Автор: Александр Скирпан
Напишите нашему юристу, чтобы узнать подробности
Написать юристуУважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.
