Налоговые резиденты Польши должны отчитываться о своем мировом доходе в Польше
В соответствии со статьей 3(1) Закона Польши о подоходном налоге с физических лиц от 26 июля 1991 год, физические лица, если они являются налоговыми резидентами Польши, облагаются налогом на совокупный доход (доход) независимо от местонахождения источников дохода (неограниченное налоговое обязательство). Это означает, что они отчитываются и уплачивают здесь налоги со всех доходов, полученных как в Польше, так и за рубежом.
Кто является налоговым резидентом Польши?
Физическое лицо, которое отвечает хотя бы одному из двух условий, считается налоговым резидентом Польши:
- имеет центр личных или экономических интересов (центр жизненных интересов) на территории Польши;
- проживает на территории Польши более 183 дней в налоговом году.
Центром личных интересов являются любые личные связи, включая, но не ограничиваясь, семья общественная, политическая, культурная, гражданская деятельность, членство в какой-либо организации.
Центр экономических интересов – это, прежде всего, место осуществления оплачиваемой деятельности, источники дохода, имеющиеся инвестиции, недвижимое и движимое имущество, страховые полисы, взятые кредиты, банковские счета.
| Пример Андрей имеет компанию и оказывает услуги в Беларуси в течение 8 месяцев в году. В это время его жена и дети оставались в Польше. Он также выплачивал ипотечный кредит за квартиру в Польше. Хотя он находился за границей более 183 дней в году, он не перестал быть польским налоговым резидентом. |
Налоги для налоговых нерезидентов Польши
Если критерии налогового резидентства не соблюдаются, то в Польше надо отчитываться только по тем доходам, которые получены в Польше (ограниченное налоговое обязательство).
В соответствии со статьей 3(2a) Закона Польши о подоходном налоге с физических лиц от 26 июля 1991 года лица, которые не являются резидентами Польши для целей налогообложения, имеют ограниченную налоговую ответственность. То есть они облагаются налогом в Польше только на доход, полученный на польской территории (например, доход от деятельности), до тех пор, пока они его получают.
|
Пример Мария, гражданка Польши, отправилась в Грузию в 2021 году, где осталась, нашла работу и пр. В Польше Мария в 2023 году продала автомобиль, в связи с чем получила доход. Мария больше не является польским налоговым резидентом, но обязана отчитаться и уплатить налог с дохода от продажи автомобиля. |
Советы по планированию налогового резидентства
Учитывая это, в 2023 году вы можете планировать свое налоговое резидентство, тем самым оптимизируя размер уплачиваемых налогов.
Налоговое планирование может включать в себя анализ налоговых ставок в разных странах и критериев налогового резидентства для оптимизации налоговых обязательств. В частности, понадобится:
- Проанализировать, в каких странах вы чаще всего бываете, и какие там ставки налогов:
- Если вы периодически бываете в разных странах, то можно изучить налоговые ставки в этих странах. Это позволит определить, налоговое резидентство какой страны наиболее выгодно для вас. Есть страны с низкими ставками налогов на доходы физических лиц (например, Грузия), которые могут быть привлекательными для лиц, получающих доходы из-за границы.
- Если вы периодически бываете в разных странах, то можно изучить налоговые ставки в этих странах. Это позволит определить, налоговое резидентство какой страны наиболее выгодно для вас. Есть страны с низкими ставками налогов на доходы физических лиц (например, Грузия), которые могут быть привлекательными для лиц, получающих доходы из-за границы.
- Изучить, какие в этих странах критерии налогового резидентства:
- Критерии налогового резидентства могут варьироваться в разных странах. Например, для того, чтобы стать налоговым резидентом в некоторых странах, требуется прожить там более 183 дней в году, а в других странах для этого достаточно иметь недвижимость, бизнес или определенное количество имущества в этой стране.
- Критерии налогового резидентства могут варьироваться в разных странах. Например, для того, чтобы стать налоговым резидентом в некоторых странах, требуется прожить там более 183 дней в году, а в других странах для этого достаточно иметь недвижимость, бизнес или определенное количество имущества в этой стране.
Суммируя эту информацию, надо иметь в виду, что в зависимости от вашей связи с Польшей вам может потребоваться задекларировать и уплатить налог со своего дохода в Польше, даже если источник дохода находится в другой стране. Важно учитывать, что декларирование и уплата налога – это разные обязанности, и порой не всегда декларирование (отчёт о своих доходах) может повлечь обязанность по уплате налога. Свою роль в этом могут сыграть в том числе и соглашения об избежании двойного налогообложения между странами.
В этом году время подачи налоговых деклараций по доходам физических лиц за 2022 год уже прошло, но изложенная информация может помочь вам спланировать свои налоговые обязательства за 2023 год.
Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.
Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera
