Fundacja Rodzinna – co zmienia się w 2026 roku?
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt nowelizacji przepisów podatkowych dotyczących fundacji rodzinnych, których celem jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz ograniczenie wykorzystania fundacji rodzinnych jako narzędzia agresywnej optymalizacji.
Kluczowe propozycje zmian:
- Wprowadzenie karencji 3 lat („lock-up”) dla składników majątku wniesionych lub przekazanych do fundacji: ich zbycie przed upływem 36 miesięcy spowoduje opodatkowanie w momencie sprzedaży, a nie dopiero przy wypłacie beneficjentowi.
- Objecie fundacji rodzinnych przepisami o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC) – dotychczas zwolnionych z tego reżimu.
- Doprecyzowanie opodatkowania, gdy fundacja posiada udziały w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo.
- Wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów fundacji z najmu krótkoterminowego.
Kiedy zmiany wejdą w życie?
Projekt zakłada wejście nowych przepisów od 1 stycznia 2026 r.
Należy jednak zwrócić uwagę na to, że działanie norm będzie dotyczyć przychodów Fundacji powstałych po dniu wejścia w życie zmian.
Co warto zrobić już teraz?
- Osoby zakładające lub mające już fundację rodzinną powinny przeanalizować model wniesienia i zbycia aktywów oraz strukturę zagranicznych podmiotów.
- Warto zweryfikować, czy fundacja prowadzi najem krótkoterminowy, który może być objęty opodatkowaniem.
- Przygotować dokumentację i procedury wewnętrzne pod kątem nowych wymagań (CFC, udział w spółkach transparentnych).
Potrzebujesz wsparcia w analizie lub wdrożeniu zmian? Skontaktuj się z naszym zespołem ekspertów – pomożemy przygotować Twoją fundację na 2026 rok.
Autorzy: Aleksander Skirpan.
Napisać do prawnika w celu doprecyzowania szczegółów
Napisać do prawnika