Podatki dla przedsiębiorców w Polsce: Co warto wiedzieć w 2025 roku
- Przewodnik dla właścicieli i zarządów spółek
- Formy opodatkowania spółek: osobowe vs. kapitałowe
- Estoński CIT – alternatywa dla spółek kapitałowych
- VAT – Podatek od towarów i usług
- Ulgi podatkowe dla spółek
- Podsumowanie
- Napisz do naszego prawnika, aby dowiedzieć się więcej
Przewodnik dla właścicieli i zarządów spółek
Rok 2025 przynosi kontynuację najważniejszych zasad opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce, ale też wyzwania związane z cyfryzacją i rosnącą presją na prawidłowe raportowanie. W tym artykule omawiamy kluczowe kwestie podatkowe dla przedsiębiorców prowadzących działalność w formie spółek – zarówno osobowych, jak i kapitałowych.
Formy opodatkowania spółek: osobowe vs. kapitałowe
Spółki osobowe (jawna, partnerska)
Spółki osobowe nie są w Polsce samodzielnymi podatnikami podatku dochodowego – opodatkowaniu podlegają jej wspólnicy, nie spółka jako taka.
Każdy wspólnik rozlicza podatek dochodowy od swojej części zysku, który jest mu przypisany, a tym samum może on wybrać:
- skalę podatkową w wysokości 12% (dla dochodu do 120 000 zł) i 32% w razie przekroczenia tej kwoty – z kwotą wolną od podatku wynoszącą 30 000 zł w 2025 roku,
- podatek liniowy (19%) – bez kwoty wolnej, ale z prostszym rozliczeniem.
Spółka osobowa przekazuje wspólnikom informację o przychodach i kosztach (PIT-5/PIT-8C), na podstawie, której rozliczają oni swoje zobowiązania podatkowe.
Uwaga: Pod względem podatkowym, spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna są obecnie traktowane na zasadach jak spółki kapitałowe, a więc są podatnikami CIT (od 2021 roku).
Spółki kapitałowe (sp. z o.o., S.A., PSA oraz sp.k. i SKA)
W Polsce spółki kapitałowe oraz spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna są podatnikami CIT, czyli podatku dochodowego od osób prawnych. Oznacza to, że:
- Spółka płaci CIT od osiągniętego zysku – standardowo jest to 19%, przy czym w przypadku tzw. małych podatników będzie to 9%,
- Wypłata zysku wspólnikom (np. w formie dywidendy) wiąże się z dodatkowym podatkiem 19% PIT po stronie wspólnika.
Stawki CIT w 2025 roku:
- 19% – standardowa stawka,
- 9% – dla tzw. małych podatników, tj. z przychodem do 2 mln euro rocznie, tylko od dochodu z działalności operacyjnej (bez zysków kapitałowych).
Estoński CIT – alternatywa dla spółek kapitałowych
Warto zauważyć, że w Polsce wprowadzono instytucję tzw. „Estońskiego CIT”, czyli ryczałtu od dochodów spółek. To uproszczony i korzystny model opodatkowania przeznaczony dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), spółek akcyjnych (S.A.) oraz prostych spółek akcyjnych (PSA).
W odróżnieniu od tradycyjnego CIT, gdzie podatek płacony jest od uzyskanego zysku przez spółkę, w systemie estońskim podatek jest odroczony do momentu wypłaty zysku wspólnikom lub na inne cele prywatne. Oznacza to, że zysk może być reinwestowany w firmę bez bieżącego obciążenia podatkowego, co sprzyja rozwojowi i inwestycjom.
Kluczowe cechy Estońskiego CIT
- brak bieżącego podatku od dochodu, podatek odprowadzany dopiero przy dystrybucji zysku,
- uproszczona księgowość i mniejsze obciążenia administracyjne,
- efektywne opodatkowanie łączone (CIT + PIT) na poziomie około 20-25%,
- dostępny dla szerokiego grona spółek kapitałowych, z pewnymi ograniczeniami (np. sektor finansowy wyłączony)
- wymaga spełnienia szeregu warunków do jego zastosowania m.in. posiadania przez spółkę odpowiedniej struktury udziałowców.
Estoński CIT staje się coraz bardziej popularny w Polsce jako narzędzie pozwalające na zwiększenie płynności finansowej przedsiębiorstw.
VAT – Podatek od towarów i usług
Podatek od towarów i usług, czyli VAT, to jeden z podstawowych podatków pośrednich funkcjonujących w Polsce i na całym terenie Unii Europejskiej. VAT jest nakładany na większość towarów oraz usług i stanowi ważne źródło dochodów budżetu państwa. Przedsiębiorcy zobowiązani są do jego naliczania, pobierania od klientów i odprowadzania do urzędu skarbowego.
System VAT działa na zasadzie opodatkowania wartości dodanej na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów lub usług. Dzięki temu podatek jest neutralny dla firm – przedsiębiorcy odliczają VAT naliczony na zakupach od VAT-u należnego ze sprzedaży.
Stawki VAT w 2025 roku
- 23% – stawka podstawowa - zasadnicza,
- 8% / 5% / 0% – dla wybranych towarów i usług, np.:
- 8% – m.in. usługi budowlane, gastronomiczne, wybrane towary,
- 5% – np. książki, produkty żywnościowe,
- 0% – eksport, niektóre wewnątrzwspólnotowe dostawy.
Ulgi podatkowe dla spółek
W 2025 roku polski system podatkowy nadal oferuje przedsiębiorcom szereg istotnych ulg, które mają wspierać rozwój innowacyjnych firm oraz usprawniać procesy produkcyjne i badawcze. Skuteczne wykorzystanie dostępnych preferencji podatkowych pozwala na znaczące obniżenie kosztów działalności i zwiększenie konkurencyjności na rynku.
Poniżej prezentujemy najważniejsze ulgi podatkowe, które szczególnie interesują spółki inwestujące w badania, rozwój i nowoczesne technologie:
- Ulga B+R
Odliczenie kosztów kwalifikowanych działalności badawczo-rozwojowej (np. wynagrodzeń, sprzętu, materiałów, zewnętrznych usług).
- IP Box
Preferencyjna stawka 5% PIT lub CIT dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, np. komercjalizacji IP (programy komputerowe, patenty).
- Ulga na robotyzację
Dzięki uldze rozliczysz w podatku dochodowym 150% poniesionych kosztów, czyli: 100% jako koszt uzyskania przychodów, 50% jako odliczenie w ramach ulgi na automatyzację produkcji i procesów w przedsiębiorstwie.
Podsumowanie
Wybór formy prowadzenia działalności oraz sposobu opodatkowania ma bezpośredni wpływ na rentowność biznesu. Spółki osobowe pozwalają na większą elastyczność w rozliczaniu podatku dochodowego wspólników, natomiast spółki kapitałowe wiążą się z obowiązkiem płacenia CIT – z możliwością wyboru m.in. Estońskiego modelu opodatkowania.
Nasz zespół wspiera spółki w doborze optymalnych rozwiązań podatkowych oraz przeprowadza klientów przez wdrożenie takich struktur.
Autor: Aleksander Skirpan
Napisz do naszego prawnika, aby dowiedzieć się więcej
Napisz do prawnikaDrodzy dziennikarze, wykorzystanie materiałów z serwisu REVERA w publikacjach jest możliwe wyłącznie po uzyskaniu naszej pisemnej zgody.
